Fundacja Rodzinna – korzystna interpretacja dla naszego klienta
W tym krótkim wpisie chciałbym podzielić się sukcesem kancelarii w zakresie uzyskania korzystnej interpretacji podatkowej w zakresie wypłat świadczeń na rzecz fundatorów będących małżonkami. Jest to jedna z pierwszych pozytywnych interpretacji w tym zakresie i stanowi ważny drogowskaz w procesie planowania sukcesji rodzinnych biznesów.
W interpretacji indywidualnej z dnia 6 maja 2025 roku (sygnatura: 0115-KDIT1.4011.215.2025.2.MR) Dyrektor Krajowe Informacji Skarbowej uznał za prawidłowe stanowisko naszego klienta i potwierdził, że wypłata świadczeń, o których mowa w art. 2 ust.2 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 roku o Fundacji Rodzinnej na rzecz fundatora, którego łączy z innym fundatorem relacja o której mowa w art. 4a ust.1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn korzystać będzie w całości ze zwolnienia opodatkowania na podstawie art. 21 ust.1 pkt 157 w zw. z ust.49 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W przywołanej interpretacji można przeczytać m.in. „ Mając na uwadze powyższe przepisy, podatnik będący fundatorem fundacji rodzinnej i jednocześnie osobą, którą łączy ją z innym fundatorem tej fundacji relacja, o której mowa w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn (małżonek, wstępny, zstępny, pasierb, rodzeństwo, ojczym lub macocha), dla potrzeb zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 157 w związku z ust. 49 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych może sumować proporcję wartości mienia, określoną w art. 27 ust. 4 ustawy o fundacji rodzinnej, wniesionego do fundacji rodzinnej przez siebie oraz przez tego innego fundatora.”
W przypadku zainteresowania powyższym tematem zachęcamy do kontaktu.
