Etap 1: Analiza obciążeń podatkowo-składkowo-księgowych
W pierwszej kolejności, na bazie dokumentów finansowych (ewentualnie prognoz przychodów i kosztów jeśli przewidywane są istotne różnice w tym zakresie), dokonujemy analizy obciążeń podatkowo-składkowo- księgowych w przypadku zmiany opodatkowania na estoński CIT i zestawiamy te dane z bieżącymi obciążeniami. W naszej ocenie analiza jest istotna w szczególności w podmiotach, które w celu zmiany opodatkowania estońskim CIT, musza najpierw zmienić formę prowadzenia działalności gospodarczej poprzez jej przekształcenie, co często wiąże się z rewolucją nie tylko w księgowości tj. zmianą prowadzonej ewidencji z podatkowej księgi przychodów i rozchodów/ewidencji przychodów na księgi rachunkowe, ale również w innych procesach danej organizacji, co wpływa na łączna wysokość obciążeń.
Etap 2: Diagnoza i analiza spełnienia warunków formalnych
W naszej ocenie jest to najważniejszy etap wymagający ogromnej staranności w jego realizacji. Profesjonalne wdrożenie polega na sprawdzeniu, czy spółka spełnia warunki formalne z ustawy o CIT.
Zakres prac obejmuje w tym etapie obejmuje w szczególności:
- analizę struktury przychodów (limit 50% przychodów pasywnych);
- weryfikację zatrudnienia i form współpracy;
- analizę struktury właścicielskiej i powiązań;
- sprawdzenie, czy nie występują inne wyłączenia (np. reorganizacje, MSR).
W tym etapie pracujemy zarówno z działem księgowym jak i wspólnikami, ponieważ weryfikacja części warunków formalnych wykracza poza wiedzę, którą posiada dział księgowy.
W ramach tego etapu przekazujemy przygotowane przez nasz zespół materiały ułatwiające funkcjonowanie po zmianie formy opodatkowania, opracowana na bazie doświadczeń kilkudziesięciu podmiotów, w tym podmiotów dla których prowadzimy księgi rachunkowe.
Etap 3: Dostosowanie polityki rachunkowości i procesów księgowych
Estoński CIT wymaga innego podejścia do księgowości.
Kancelaria przygotowuje:
- aktualizację polityki rachunkowości;
- procedury ewidencji ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością;
- schematy księgowań dla podzielonego zysku oraz zaliczek na poczet dywidendy oraz prezentujemy jak prawidłowo wypełnić deklarację CIT-8E.
Celem tego etapu jest jak najbardziej efektywne przygotowanie działu księgowości do pracy po zmianie formy opodatkowania.
Etap 4: Zawiadomienie o wyborze ryczałtu (ZAW-RD)
Kancelaria przygotowuje i przekazuje do złożenia zawiadomienie ZAW-RD do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego oraz przygotowuje i przekazuje do podpisania druki OSW-RD.
Etap 5: Audyt księgowy i podatkowy (przygotowanie do realizacji wymogów art. 7aa CIT)
W ramach realizacji tego etapu kancelaria wykonuje:
- analizę różnic pomiędzy wynikiem rachunkowym a podatkowym;
- weryfikację poprawności prezentacji kapitałów własnych;
- ustalenie zysków zatrzymanych i niepokrytych strat z lat ubiegłych;
- przygotowanie danych do „dochodu z przekształcenia” oraz danych z tzw. „różnic przejściowych”.
Efekt końcowy: przedstawiamy kompletne dane potrzebne do sporządzenia informacji z art. 7aa CIT oraz sporządzamy wymagany formalny dokument (załącznik CIT/KW).
Dane zostają przygotowane na dzień poprzedzający pierwszy dzień opodatkowania estońskim CITem.
W przypadku zmiany formy opodatkowania w trakcie trwającego roku podatkowego, dodatkowo monitorujemy termin na zamkniecie ksiąg rachunkowych i termin sporządzenia dodatkowego „śródrocznego sprawozdania finansowego” na bazie którego przygotowujemy dane do informacji z art. 7aa. CIT.
Etap 6: Start ryczałtu i bieżące wsparcie
Po wejściu w ryczałt kancelaria zapewnia:
- bieżące konsultacje podatkowe;
- weryfikację transakcji pod kątem ukrytych zysków;
- wsparcie przy wypłatach dywidend i zaliczek;
- monitorowanie warunków z art. 28j (zatrudnienie, struktura przychodów);
- doradztwo w zakresie sporządzenia rocznych deklaracji CIT‑8E.
